FAQs ndash Restricted Stock Award Pläne Q. Wie unterscheidet sich ein Restricted Stock Award von einer Restricted Stock Unit A. Wie bei einem Restricted Stock Award ist eine Restricted Stock Unit ein Stipendium, Im Gegensatz zu einem Restricted Stock Award wird zum Zeitpunkt eines Restricted Stock Unit Stipendiums kein Aktienbestand ausgestellt und somit keine Sondersteuer 83 (b) Wahlen können gewährt werden. Nachdem ein Zuschussempfänger die Ausübungspflicht erfüllt hat, vertreibt das Unternehmen Aktien oder das Barausgleich der Anzahl der zur Wertschätzung der Aktie verwendeten Aktien. Wenn die Planregeln dies zulassen, kann die Gesellschaft verlangen oder der Empfänger kann die Verteilung auf einen späteren Zeitpunkt verschieben. Vesting-Anforderungen können im Laufe der Zeit, oder durch Unternehmen oder individuelle Leistung erfüllt werden. Wenn der Empfänger die Bedingungen nicht erfüllt, die das Unternehmen vor dem Ende der Wartezeit vorlegt, sind die Aktien in der Regel verfallen. Q. Wie unterscheidet sich der Restricted Stock Award von der kontrollierten und beschränkten Aktie A. Restricted Stock Awards und Kontrolle und Restricted Stock sind zwei völlig unterschiedliche Konzepte. Die eingeschränkten Aktienzuweisungen beziehen sich auf Eigenkapitalvergütung und kontrollieren und beschränken sich auf das Wertpapierrecht. Eine beschränkte Aktienausschüttung ist eine Form der Eigenkapitalvergütung, die Gegenstand einer Vereinbarung ist (die Finanzhilfevereinbarung), die die Rezepturrechte im Rahmen des Emittenten-Equity-Vergütungsplans definiert. Kontrolle und beschränkte Bestände beinhalten unregistrierte Aktienbestände, die durch SEC-Regel 144 beschränkt sind. Q. Gibt es irgendwelche steuerlichen Konsequenzen, denen ich bewusst sein muss, wenn ich gewährt wird. Eingeschränkte Aktienpreise A. Ja. Unter normalen Bundeseinkommenssteuerregelungen wird ein Arbeitnehmer, der beschränkte Wertpapiere erhält, nicht zum Zeitpunkt des Zuschusses besteuert (vorausgesetzt, dass keine Wahl nach § 83 (b) getroffen wurde, wie nachfolgend erörtert wurde). Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Ausübung besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen. Die Höhe der Einkommensteuer ist die Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung abzüglich des Betrags, der für den Zuschuss gezahlt wird, falls vorhanden. Bei Stipendien, die in tatsächlichen Anteilen zahlen, beginnt die Gründungszeit des Arbeitnehmers zum Zeitpunkt der Ausübung, und die Bemessungsgrundlage für Arbeitnehmer ist gleich dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird, zuzüglich des Betrags, der als gewöhnliche Ausgleichserträge einbezogen wird. Bei einer späteren Veräußerung der Aktien, unter der Annahme, dass der Arbeitnehmer die Aktien als Kapitalvermögen hält, würde der Arbeitnehmer Kapitalertragserträge oder - verluste erkennen, wenn dieser Kapitalgewinn kurz - oder langfristig von der Zeit zwischen dem Beginn des Betriebs abhängt Zeitraum bei der Ausübung und dem Datum des nachfolgenden Verkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuerfolgen für Sie. Q. Was ist eine Sondersteuer 83 (b) Wahl A. § 83 (b) des Internal Revenue Code erlaubt es dem Steuerpflichtigen, die steuerliche Behandlung ihrer eingeschränkten Aktienpreise zu ändern. Arbeitnehmer, die sich dafür entscheiden, die Sondersteuer 83 (b) Wahl zu tätigen, wählen den Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt des Zuschusses abzüglich des Betrags, der für die Aktien (falls vorhanden) als Teil ihres Einkommens gezahlt wird (ohne Rücksicht auf die Beschränkungen). Sie unterliegen der erforderlichen Steuerbefreiung zum Zeitpunkt der Einzugsermächtigung. Neben der unmittelbaren Einkommensbegleitung wird eine Sondersteuer 83 (b) Wahl dazu führen, dass die Lagerbestände sofort nach dem Erhalt der Vergabe beginnen. Auch bei einer Sondersteuer 83 (b) Wahl werden die Arbeitnehmer nicht mit der Einkommensteuer belegt, wenn die Aktien wohnen (unabhängig vom Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung), und sie werden nicht weiter steuerpflichtig sein, bis die Aktien sind verkauft. Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste (unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird). Wenn jedoch ein Arbeitnehmer das Unternehmen vor der Ausübung verlassen würde, hätte er keinen Anspruch auf Erstattung von zuvor gezahlten Steuern oder einen steuerlichen Verlust in Bezug auf die verworfene Bestände. Q. Wie lange muss ich eine 83 (b) Wahl machen. A. Eine Sondersteuer 83 (b) Wahl muss spätestens 30 Tage nach dem Datum des Zuschusses schriftlich bei der Internal Revenue Service (IRS) eingereicht werden Sie müssen eine Kopie an Ihr Unternehmen senden. Q. Was sind die potenziellen Vorteile einer Sondersteuer 83 (b) Wahl A. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile mit einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Stellen Sie jetzt Ihre Kostenbasis her. Durch die Zahlung der Steuer auf Ihre Stipendium jetzt, anstatt wenn die Aktien Weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden. Wenn die Aktien wohnen, wird keine Steuer fällig, bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie stark sich die Aktien im Wert verändert haben. Kontrollieren Sie den Zeitpunkt der künftigen Einkommenserkennung. Gain (oder Verlust) würde nur dann erkannt werden, wenn der Bestand tatsächlich verkauft wird und nicht durch den Ablauf von Beschränkungen bei der Ausübung ausgelöst würde. Kapitalgewinnbehandlung. Unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird, würden zukünftige Gewinne (oder Verluste) nur als Kapitalgewinne besteuert und würden daher günstigen Kapitalertragsteuersätzen unterliegen. Ob eine Sondersteuer 83 (b) Wahl ist eine wichtige steuerliche und finanzielle Entscheidung, und die Mitarbeiter sind aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Q. Was sind die möglichen Nachteile der Besteuerung 83 (b) Wahl A. Es gibt mehrere mögliche Nachteile zu berücksichtigen: fallende Aktienkurse. Wenn der Aktienkurs um den Ausübungstermin abgelehnt wird, besteht die Gefahr, dass Sie mehr Steuern auf der Grundlage des fairen Marktwertes am Stichtag zahlen würden, als Sie bei der Ausübung auf der Grundlage des Marktwertes der Bestände an der Ausübung verpflichtet wären . Zeitpunkt der Steuerzahlung. Da die Steuern fällig sind, wenn die Vergabe gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuerverpflichtung zu zahlen. Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie keine Steuern, bis die Stipendienwesten, und Sie könnten potenziell einige der Aktien nutzen, um Ihre Steuer Einbeziehung Verpflichtung zu decken. Gefahr des Verfalls Wenn Sie Ihre beschränkte Bestandsvergütung verweigern (z. B. durch Verlassen des Unternehmens vor den Lagerwesten), hätten Sie keinen steuerlichen Verlust in Bezug auf die beschränkte Bestandsvergabe. Darüber hinaus würden Sie nicht in der Lage sein, irgendwelche Rückerstattungen auf die Steuer zu erhalten, die auf Ihrem eingeschränkten Aktienpreis gezahlt wird. F. Welche Schritte muss ich unternehmen, um eine Sondersteuer zu machen 83 (b) Wahl A. Sie müssen eine Sondersteuer 83 (b) Wahlformular ausfüllen und sie mit dem Internal Revenue Service (IRS) innerhalb von 30 Tagen ab dem Datum der Erteilung. Sie müssen auch eine Kopie der Sondersteuer 83 (b) Wahl an Ihren Arbeitgeber senden, und Sie müssen eine Kopie des Formulars anhängen, wenn Sie Ihre jährliche Einkommensteuererklärung einreichen. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuerfolgen für Sie. Für Ihre Bequemlichkeit ist die Sondersteuer 83 (b) Wahlformular zugänglich, indem Sie hier klicken (PDF). Diese Seite öffnet sich in einem Popup-Fenster .. Q. Was sind meine Optionen für die Zahlung meiner Steuer Einbehalt Verpflichtung, sobald meine Restricted Stock Award Westen A. Angenommen, Sie haben nicht eine Sondersteuer 83 (b) Wahl, können Sie entweder net Aktien, Aktien verkaufen oder bar bezahlen (abhängig von den Regeln Ihres Plans). Im Rahmen der Verrechnung der Aktienoption beauftragen Sie Ihren Arbeitgeber, genügend Aktien zurückzuhalten, um die steuerliche Einbeziehung bei der Ausübung zu zahlen. Sie werden mit der Anzahl der Aktien, die weniger die Anzahl der Aktien, die zurückgehalten werden, um Ihre steuerliche Einbehalt Verpflichtung abgedeckt verlassen werden. Wenn Sie sich dafür entscheiden, Aktien zu verkaufen, müssen Sie Fidelity mit einer einmaligen Ermächtigung versehen, die der Treue die Befugnis gibt, einen Teil Ihrer Warteaktien zu verkaufen, um Ihre steuerliche Verrechnungspflicht zu decken. Einmal akzeptiert, ist die Ermächtigung gut für alle nachfolgenden Verkauf Aktien Wahlen. Klicken Sie auf den Link View amp Accept AgreementsInstructions von Ihrer Planzusammenfassungsseite, um Ihre Trade Direction Instructions zu akzeptieren. Sie werden mit der Anzahl der Aktien, die weniger die Anzahl der verkauften Aktien zur Deckung Ihrer steuerlichen Verrechnungsverpflichtung, sowie alle restlichen Bargeld aus dem Verkauf von Aktien. Wenn Sie sich entscheiden, bar zu bezahlen, müssen Sie genügend Bargeld in Ihrem Fidelity Account SM am Tag der Ausübung haben, um Ihre Steuereinziehung zu decken. Sobald Sie Weste sind, belastet Fidelity den Betrag, der erforderlich ist, um Ihre steuerliche Verpflichtungsverpflichtung aus Ihrem Konto zu decken und sie an Ihr Unternehmen weiterzuleiten, um sie an die zuständigen Regulierungsbehörden zu melden und zu übermitteln. Die folgenden Beispiele veranschaulichen, wie jede Option funktioniert. Szenario: Mike hat 250 Aktien der Restricted Stock Award Vesting am 1. Januar 2004. Angenommen, der Aktienkurs am 1. Januar ist 10 pro Aktie und die Steuer-Verrechnungsverpflichtung ist 725. Beispiel 1 ndash Netto-Aktien Wenn die 250 Aktien am 1. Januar, Die Firma Mikersquos wird 73 der Aktien (73 Aktien X 10 je Aktie 730) einbehalten, um die 725 steuerliche Verrechnungspflicht zu decken. Jeder Übergang wird in Richtung Mikersquos Bundeseinkommenssteuer gehen (725, um seine Steuereinziehung Verpflichtung und 5 Überlagerung zu decken). Er wird mit 177 Aktien (250 ausgegebene Aktien ndash 73 Aktien zurückgehalten, um seine steuerliche Verpflichtungsverpflichtung zu decken 177 verbleibenden Aktien). Beispiel 2 ndash Verkaufen Aktien Wenn 250 Aktien am 1. Januar wohnen, wird Fidelity 73 der Aktien (73 Aktien X 10 je Aktie 730) verkaufen, um die 725 Steuerverpflichtungsverpflichtung zu decken. Jede Überlagerung wird in Mikes Konto bleiben, obwohl zusätzliche Aktien verkauft werden können, um jede Provision und Gebühren aus dem Verkauf von Aktien zu decken. Er wird mit 177 Aktien (250 ausgegebene Aktien - 73 Aktien zurückgehalten, um seine steuerliche Verpflichtungsverpflichtung zu beenden 177 verbleibenden Aktien). Beispiel 3 ndash Pay Cash Am 1. Januar muss Mike 725 Bargeld in seinem Fidelity Account SM haben, um seine steuerliche Verrechnungspflicht zu decken. Wenn die 250 Aktien am 1. Januar 2004 wohnen, werden 725 vom Mikersquos-Konto abgebucht und sein Unternehmen zur Berichterstattung übermittelt und an die zuständigen Regulierungsbehörden zur Abdeckung seiner steuerlichen Verpflichtungspflicht weitergeleitet. Mike ist mit den 250 Aktien übrig, die weniger die 725 Bargeld, die verwendet wurde, um seine steuerliche Verpflichtungspflicht zu decken. F. Wie lasse ich Fidelity wissen, ob ich Bargeld bezahlen will, netto Aktien oder Aktien verkaufen, um meine steuerliche Verrechnungspflicht zu decken. A. Sie können Ihre Steuerabzugsmethode Wahl von NetBenefits oder Fidelity machen oder ändern. Sobald Sie sich angemeldet haben, gehen Sie auf die Seite "Portfolio" und klicken Sie auf den Namen des eingeschränkten Aktienpreises, um die Seite "Eingeschränkte Aktienpreisübersicht" anzuzeigen, in der alle Ihre eingeschränkten Aktienpreise aufgeführt sind. Verwenden Sie das Dropdown-Menü rechts neben Ihrem Restricted Stock Award, um Ihre Wahl zu treffen oder zu ändern. Q. Wann muss ich meine Wahl machen A. Eine von deiner Firma beschlossene Standardwahl wird für dich gemacht, wenn du keine Wahlen 15 Tage vor der Ausübung gemacht hast. Sie können Ihre Steuereinziehung Methode Wahl bis zu sieben Tage vor der Ausübung ändern. Q. Was passiert mit meinem Restricted Stock Award, sobald es gewagt hat. Sobald die Haltedauer eingehalten wurde, werden die Aktien oder Barmittel (abhängig von Ihren Unternehmensregeln) des Unternehmensbestandes automatisch in Ihrem Fidelity Account SM hinterlegt. Sobald die Aktien geteilt haben, besitzen Sie sie direkt und dürfen sie ohne Verzugsrisiko halten, verkaufen oder anderweitig entsorgen. Wenn Ihr Stipendium in bar bezahlt wird, können Sie es verwenden, wie Sie irgendwelche anderen Bargeld in Ihrem Konto wünschen. Q. Was ist ein Sperrplan A. Der vorher festgelegte Zeitraum, in dem Aktien gehalten werden müssen, bevor ein Mitarbeiter das Eigentum an einem Restricted Stock Award übernehmen kann. Q. Wie kann ich feststellen, wie viel wird für Steuern auf die Währung A zurückgehalten werden. Sie können Fidelityrsquos Restricted Stock Award Taschenrechner verwenden, um Ihre Steuer Einbehalt Verpflichtung zu schätzen. Um auf den Rechner zuzugreifen, gehe zu NetBenefits oder Fidelity und sehe deinen Restricted Stock Award Plan an. Klicken Sie auf Schätzung, um Ihre steuerliche Verrechnungspflicht zu schätzen. Geben Sie Ihre Stipendien ein, um das steuerpflichtige Einkommen und die steuerliche Einbeziehung auf die Ausübung abzuschätzen. Q. Was passiert mit meinem Restricted Stock Award, wenn ich meinen Arbeitgeber vor meinem Vesting Datum verlassen A. Wenn Sie Ihren Arbeitgeber vor dem Datum verlassen Ihre Einschränkung Stock Awards Weste, in der Regel Sie Ihre Stipendien verfallen. Überprüfen Sie Ihren companyrsquos Plan für Details. Q. Was passiert mit meinem Restricted Stock Award, wenn ich in den Ruhestand gehe, sterbe oder deaktiviert werde A. Es gibt normalerweise spezielle Regeln für den Fall, dass du in den Ruhestand gehst, stirbst oder dich behindert hast. Weitere Informationen finden Sie in Ihrem Mitarbeiter-Regeln. Treue stellt keine rechtliche oder steuerliche Beratung zur Verfügung und die oben genannten Informationen sind allgemeiner Natur und sollten nicht als Rechts - oder Steuerberatung betrachtet werden. Konsultieren Sie einen Anwalt oder Steuerberater in Bezug auf Ihre spezifische rechtliche oder steuerliche Situation. Stock Plan Aufzeichnungen und administrative Dienstleistungen angeboten werden, durch Fidelity Stock Plan Services, LLC. About Restricted Stock Awards Eine Restricted Stock Award Aktie ist ein Stipendium von Aktien des Unternehmens, in denen die Rezeptoren Rechte an der Aktie sind beschränkt, bis die Aktien Weste (oder in Einschränkungen verfallen ). Die eingeschränkte Periode wird als Wartezeit bezeichnet. Sobald die Vesting-Anforderungen erfüllt sind, besitzt ein Mitarbeiter die Aktien direkt und kann sie behandeln, wie sie irgendeinen anderen Aktienanteil in ihrem Konto hätte. Wie funktioniert die Beschränkung des Aktienpreises, sobald ein Arbeitnehmer eine beschränkte Bestandsvergabe erhalten hat, muss der Arbeitnehmer entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen muss. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss annimmt, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung (falls zutreffend) muss der Mitarbeiter warten, bis der Zuschussweste ist. Ausübungsfristen für beschränkte Aktienprämien können zeitbasiert sein (ein bestimmter Zeitraum ab dem Stichtag) oder leistungsorientiert (oft an die Erreichung von Unternehmenszielen gebunden). Wenn ein Restricted Stock Award wagt, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Aktien des Unternehmens Oder das Bargeldäquivalent (abhängig von den Firmenregeln) ohne Einschränkung. Einkommensteuerliche Behandlung Nach den üblichen Einkommensteuerregelungen wird ein Arbeitnehmer, der eine beschränkte Bestandsvergütung erhält, nicht zum Zeitpunkt des Zuschusses besteuert (vorausgesetzt, dass keine Wahl nach § 83 (b) getroffen wurde, wie nachfolgend erörtert wurde). Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Ausübung besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen. Die Höhe der Einkommensteuer ist die Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung abzüglich des Betrags, der für den Zuschuss gezahlt wird, falls vorhanden. Für Stipendien, die in tatsächlichen Aktien bezahlen, beginnt die Arbeitnehmerquis - tensteuer-Haltedauer zum Zeitpunkt der Ausübung, und die Bemessungssteuerquote ist gleich dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird, zuzüglich des Betrags, der als gewöhnliche Ausgleichserträge enthalten ist. Bei einem späteren Verkauf der Aktien, unter der Annahme, dass der Arbeitnehmer die Aktien als Kapitalvermögen hält, würde der Arbeitnehmer Kapitalertragserträge oder - verluste erkennen, wenn ein solcher Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, hängt von der Zeit zwischen dem Beginn ab Der Halteperiode bei der Ausübung und dem Zeitpunkt des Nachverkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuerfolgen für Sie. Sondersteuer 83 (b) Wahl Nach § 83 (b) des Internal Revenue Code können die Mitarbeiter die steuerliche Behandlung ihrer eingeschränkten Aktienpreise ändern. Arbeitnehmer, die sich dafür entscheiden, die Sondersteuer 83 (b) Wahl zu tätigen, wählen den Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt des Zuschusses abzüglich des Betrags, der für die Aktien (falls vorhanden) als Teil ihres Einkommens gezahlt wird (ohne Rücksicht auf die Beschränkungen). Sie unterliegen der erforderlichen steuerlichen Einbeziehung zu dem Zeitpunkt, zu dem die beschränkten Aktienscheine eingegangen sind. Neben der unmittelbaren Einkommensbegleitung wird eine Sondersteuer 83 (b) Wahl dazu führen, dass die Lagerbestände sofort nach dem Erhalt der Vergabe beginnen. Bei einer Sondersteuer 83 (b) Wahl sind die Arbeitnehmer nicht der Einkommensteuer unterworfen, wenn die Aktien wohnen (unabhängig vom Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung), und sie unterliegen keiner weiteren Steuer, bis die Aktien verkauft werden. Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste (unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird). Wenn jedoch ein Arbeitnehmer das Unternehmen vor der Ausübung verlassen würde, hätte er keinen Anspruch auf Erstattung von zuvor gezahlten Steuern oder einen steuerlichen Verlust in Bezug auf die verworfene Bestände. Eine Sondersteuer 83 (b) Wahl muss bis spätestens 30 Tage nach dem Datum des Zuschusses schriftlich bei der Internal Revenue Service (IRS) eingereicht werden. Darüber hinaus muss der Mitarbeiter eine Kopie der Sondersteuer 83 (b) Wahlform an ihren Arbeitgeber zu senden, und eine Kopie bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung enthalten. Entscheidung, ob eine besondere Steuer zu machen 83 (b) Wahl, ob eine besondere Steuer 83 (b) Wahl ist eine wichtige steuerliche und finanzielle Entscheidung, und die Mitarbeiter sind aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Kostenbasis jetzt erstellen. Durch die Zahlung der Steuer auf den Zuschuss jetzt, anstatt, wenn die Aktien Weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden. Wenn die Aktien wohnen, wird keine Steuer fällig, bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie stark sich die Aktien im Wert verändert haben. Kontrollieren Sie den Zeitpunkt der künftigen Einkommenserkennung. Gain (oder Verlust) würde nur dann erkannt werden, wenn der Bestand tatsächlich verkauft wird und nicht durch den Ablauf von Beschränkungen bei der Ausübung ausgelöst würde. Kapitalgewinnbehandlung. Unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird, würden zukünftige Gewinne (oder Verluste) nur als Kapitalgewinne besteuert und würden daher günstigen Kapitalertragsteuersätzen unterliegen. Es gibt auch mehrere potenzielle Nachteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: fallende Aktienkurse. Wenn der Aktienkurs während der Wartezeit abgelehnt wurde, besteht die Gefahr, dass mehr Steuern auf der Grundlage des Marktwertes am Erteilungsdatum gezahlt werden, als bei der Ausübung gezahlt worden wäre. Zeitpunkt der Steuerzahlung. Da die Steuern sind fällig, wenn die Auszeichnung gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuer Einbehalt Verpflichtung zu zahlen. Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie keine Steuern, bis die Stipendienwesten und Sie könnten potenziell einige der Aktien nutzen, um Ihre Steuerverweigerung Verpflichtung zu decken. Gefahr des Verfalls Wenn die beschränkte Bestandsvergütung verfallen ist (z. B. durch Verlassen des Unternehmens vor der Lagerweste), kann ein Verlust für steuerliche Zwecke in Bezug auf die beschränkte Bestandsvergabe nicht geltend gemacht werden. Darüber hinaus gibt es keine Erstattung für die Steuer auf die beschränkte Aktien Auszeichnung bezahlt. Einzahlungssteuer auf beschränkte Aktienprämien abhängig von Planregeln, Personen, die beschließen, keine Sondersteuer 83 (b) Wahl zu treffen, haben zwei Optionen, um ihre steuerliche Verrechnungsverpflichtung zu erfüllen, die bei der Ausübung ndash Nettoaktien oder Barzahlung gezahlt wird. Einzelpersonen, die auf Nettoaktien wählen, haben die entsprechende Anzahl von Aktien, die bei der Ausübung zurückgehalten werden, um ihre steuerliche Verrechnungspflicht zu decken. Sie erhalten die Anzahl der gezahlten Aktien abzüglich der steuerlich einbehaltenen Aktien. Einzelpersonen, die sich dafür entscheiden, Bargeld zu bezahlen, um ihre steuerliche Verrechnungsverpflichtung zu erfüllen, müssen am Tag der Ausübung den entsprechenden Geldbetrag in ihrem Konto haben. Das Geld wird von ihrem Konto bei der Ausübung belastet und es wird an ihre Firma weitergeleitet, um an die zuständigen Regulierungsbehörden zu berichten und zu remittieren. Sie erhalten die volle Anzahl der ausgegebenen Aktien. Federal Income Tax TreatmentESPPs: Steuern Advanced Wie haben IRS Form 1099-B und Kosten-Basis-Reporting geändert für den Verkauf von Aktien aus meiner Aktienoptionen, eingeschränkte Aktien oder ESPP erworben Was muss ich anders tun, weil der Änderungen Wenn Sie Aktien verkauft haben Während des Kalenderjahres wird Ihre Maklerfirma IRS Form 1099-B bis Mitte Februar des folgenden Jahres ausstellen. Dies ist ein wichtiges Dokument, das Sie haben müssen, um Ihre Steuererklärung für das Jahr des Verkaufs zu vervollständigen. Viele Maklerfirmen formatieren Form 1099-B in ihre eigene Ersatzaussage. Die sie statt der tatsächlichen IRS Form ausgeben. Die IRS erhält auch die gemeldeten Informationen und wird sie mit den Informationen übereinstimmen, die Sie auf Formular 8949 und Schedule D Ihrer Steuererklärung angeben. Wesentliche Änderungen in der Berichterstattung auf Formular 1099-B Vor einigen Jahren hat Form 1099-B geändert, um mehr Details über Aktienverkäufe zu erfordern. Für den Verkauf von Aktien, die am oder nach dem 1. Januar 2011 erworben wurden, mussten die Börsenmakler Ihnen die Aktienerfassungstermine, Ihre Steuerbemessungsgrundlage (d. H. Die Kostenbasis) melden und ob die Kapitalgewinne lang - oder kurzfristig waren. Bis dahin mussten nur die Bruttoumsatzerlöse auf dem Formular 1099-B gemeldet werden, nachdem die Aktie im Laufe des Jahres verkauft worden war. Diese zusätzliche Information kann hilfreich sein, obwohl es stattdessen verwirrend sein kann. Die im Jahr 2016 getätigten 1099-B für Aktienverkäufe ähneln der Version für das Steuerjahr 2015. Allerdings hat die Version 2014 einige wesentliche Änderungen vorgestellt, die Sie bei der Überprüfung Ihres 1099-B für Aktienverkäufe im Jahr 2016 beachten sollten: Im Jahr 2014 hat das IRS das Formular neu gestaltet, um seine Feldnummern mit den Spalten auf Formular 8949 zu vergleichen Sie verwenden, um Aktienverkäufe zu melden. Eine Schachtel in der obersten Mitte des Formulars 1099-B zeigt die entsprechende Schachtel an, um in der Nähe der Oberseite des Formulars 8949 zu überprüfen, wenn sie den Verkauf meldet. Die Erlöse, die Ihr Broker berichtet, müssen abzüglich Provisionen und Gebühren sein. Eine Box (Box 1g) wurde für Anpassungen hinzugefügt. Verwechseln Sie dies nicht mit den Anpassungen, die für die Lagerbestimmung erforderlich sind, die im Folgenden erörtert werden. Box 1g gilt nur für die Höhe der nicht abzugsfähigen Verlust in einem Waschverkauf oder auf die Höhe der aufgelaufenen Markt Rabatt. Sonderausgaben für Lagerbestände Die Vorschriften und die 1099-B-Anleitungen werden weiterentwickelt. Beginnend mit Zuschüssen, die am oder nach dem 1. Januar 2014 getätigt werden, ist es den Brokern untersagt, auf der Grundlage des Formulars 1099-B (siehe Seiten 2930 der endgültigen Regelungen, die im Jahr 2013 ausgestellt wurden) ein Eigenkapitalvergütungseinkommen einzubeziehen. Ihr Makler berichtet nur, was Sie für die Aktie bei Ausübung, Kauf oder Ausübung bezahlt haben. Für Stipendien, die vor diesem Datum gemacht wurden, kann Ihre Maklerfirma freiwillig die angepassten Vollbasisinformationen mit dem Ausgleichselement melden. In irgendwelchen ergänzenden Informationen, die es gibt, kann Ihr Makler den Teil der vollen Basis einschließen, die nicht dem IRS gemeldet wird. Evolution of Cost-Basis Reporting auf IRS Form 1099-B Was Sie wissen müssen Für Aktienverkäufe im Jahr 2016 Für 2016 Verkauf von Aktien der Gesellschaft aus Eigenkapitalvergütung und ESPPs, können Makler entweder (1) die vollständige Kostenbasis für Pre - 2014 Stipendien, während sie nur die Teilbasis für spätere Stipendien melden oder (2) die nicht bereinigte Teilbasis für alle Stipendien melden. Deshalb müssen Sie folgendes tun: 1. Verstehen Sie, was ist oder nicht auf dem 1099-B, das an die IRS gesendet wird. Wenn dies nicht eindeutig erklärt wird, fragen Sie bei Ihrem Unternehmen und seinem Börsen-Service-Provider (d. h. Broker), ob ein Entschädigungseinkommen in der Basis enthalten wäre. 2. Machen Sie eine angemessene Anpassung in den Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf auf Formular 8949 und Schedule D, wenn der Ersatzteil der Basis nicht in Formular 1099-B enthalten ist. IRS Form 8949 und Schedule D haben eine Spalte für diese Anpassung zu verwenden (Sie berichten die Basis auf dem Formular 1099-B und passen sie indirekt über diese Spalte). Besonders verwirrend für eingeschränkte Bestände und RSUs Die endgültigen Regelungen verschlimmern eine Ausnahme für Aktien, die nicht für Bargeld erworben werden, d. h. was technisch als nicht abgedeckte Sicherheit bezeichnet wird. Dies bedeutet, dass für eingeschränkte Aktien und RSUs, und vielleicht auch die Ausübung von SARs, der Teil der steuerlichen Bemessungsgrundlage, der dem Erwerbseinkommen entspricht, dem IRS nicht gemeldet wird: Die 1099-B-Kostenbasis, die dem IRS vorgelegt wird, Leerzeichen oder 0 für diese Zuschüsse. Nur der Ausübungspreis der Aktienoptionen oder ESPP-Aktien, die im Jahr 2011 oder später erworben wurden, muss die Basis haben. Alert: Da Ihre Brokerfirma nur den Ausgleichsteil Ihrer Kostenbasis auf Formular 1099-B für den Verkauf von Aktien, die aus Stipendien im Jahr 2014 oder später erworben wurden, beinhalten kann, ist es wahrscheinlich, dass entweder die in der Box 1e gemeldete Kostenbasis zu niedrig ist Oder Box 1e ist leer. Um die Überschreitung von Steuern zu vermeiden, müssen Sie die Erhebung auf Formular 8949 und Schedule D einstellen oder, falls Box 1e für die Basis leer ist, einfach die korrekte Basis melden. Sie müssen nicht ein korrigiertes Formular 1099-B von Ihrem Broker erhalten, da die Berichterstattung den IRS-Regeln folgt. Für weitere Informationen, einschließlich mehr Details über die Kostenbasis und einige Steuererklärung Tipps, siehe den entsprechenden Artikel über diese Themen und Fragen. Siehe auch die FAQs über die Vermeidung einiger der größten Steuer-Rückkehr Fehler mit Aktienoptionen. Beschränkte Vorräte. ESPPs Und SARs. Überprüfen Sie Standing Orders Angesichts der Änderungen in der Kosten-Basis-Berichterstattung, überlegen Sie, ob Sie einen Standard-Dauerauftrag in Ihrem Konto für die zu verwendenden Aktien zu verkaufen. Dies ist besonders wichtig für die Aktie, die Sie aus Optionsübungen erworben haben, eingeschränkte Lagerbestände oder Marktkäufe zu verschiedenen Zeiten (d. H. Die Steuerbemessungsgrundlage variiert). Andernfalls wird die Standardreihenfolge automatisch beim ersten Verkauf (FIFO), wenn Sie den Aktienbestand verkaufen. Nach den Verfahrensregeln, denen die Makler folgen müssen, kann ein Dauerauftrag nur bis zum Abrechnungsdatum geändert werden. Früher konnten Sie weg mit nur die Angabe der verkauften Aktien auf Ihre Steuererklärung. Während Sie es vielleicht besser finden, Ihrem Makler zu sagen, dass die Aktien mit der höchsten Kostenbasis zur Minimierung der Steuern geliefert werden, wenn Sie ISO - und ESPP-Aktien haben, könnte dies unerwünschte steuerliche Konsequenzen mit einer ISO-disqualifizierenden Disposition oder einer ESPP-Disqualifizierungsstelle verursachen. Sie sollten dies mit Ihrem eigenen Berater besprechen. Alert: Wenn Sie Unternehmensbestände in Ihrem Konto von verschiedenen Arten von Eigenkapital-Kompensation, wie Aktien von ISO-Übungen, ESPP-Einkäufe und eingeschränkte Bestandseinheit Vesting, wenn Sie die Aktien verkaufen, sicher sein, dass Sie identifizieren, die Sie verwenden möchten. Der Verkauf anderer Aktien kann unbeabsichtigt unerwünschte steuerliche Konsequenzen auslösen (z. B. eine disqualifizierende Disposition von ISO - oder ESPP-Beständen). Diese Situation kann eine Änderung der Dauerordnung erfordern. Akzeptiert ein neues Jobangebot, Arbeitgeber will mir ein Gegenangebot geben middot32 14 32 Frau und ich (27 und 35), kombiniertes Einkommen von 130k, emerg Fonds 10k, niedrige Hypothek, keine Schulden, aber keine Einsparungen. Baby auf dem Weg. Hilf uns, Sparplan zu machen. Middot32 3 32 Ändern von Rollen innerhalb der gleichen Firma 279 32 middot32 109 32 Endlich profitabel in meinem Geschäft, möchte anfangen, ein 401 (k) für meine Angestellten anzubieten, wo ich anfange middot32 11 32 (SWE) Lowballed das Gehalt für meinen ersten Job nach dem Abschluss 7 32 middot32 16 32 5 32 middot32 20 32 20 Jahre alt College Student auf der Suche nach etwas Start-Rat Default Darlehen Hilfe middot32 8 32 Ich kaufe eine Wohnung (vielleicht), aber ist es das Richtige 5394 32 middot32 868 32 MITs leben Lohnrechner Ist eigentlich ziemlich genau
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